Entra ASA

Finanstilsynet har gjennomgått enkelte regnskapsmessige forhold ved den finansielle rapporteringen til Entra ASA ("foretaket", "Entra"), jf. verdipapirhandelloven (vphl) § 19-1 andre ledd. Det vises til tidligere korrespondanse og møter, senest foretakets brev av 14. februar 2024. Finanstilsynet redegjør i punkt 2 for sine vurderinger knyttet til regnskapsføring av forholdene kontrollen har omfattet. Kontrollen har i all hovedsak omfattet noteopplysninger etter IFRS 13 Måling av virkelig verdi for foretakets investeringseiendommer. Etter Finanstilsynets vurdering foreligger det enkelte mangler i årsregnskapet for 2022 knyttet til opplysninger om inndataene benyttet til måling av virkelig verdi av foretakets investeringseiendommer jf. IFRS 13.91 a) og IFRS 13.93 d). Foretaket har i kommunikasjon med Finanstilsynet informert om at Entra vil utbedre disse forholdene i årsregnskapet for 2023. Finanstilsynet tar dette til etterretning. Finanstilsynet noterer også at foretaket i den avlagte delårsrapporten for 4. kvartal 2023, har gitt ytterligere informasjon og kvantitative opplysninger for de faktorer foretaket anser som betydelige ikke-observerbare inndata benyttet til å utarbeide virkelig verdi. Noteopplysninger om inndata benyttet ved måling av virkelig verdi skal gis for hver klasse av eiendeler. Basert på de vurderingene foretaket gjennomførte for årsregnskapet 2022 konkluderte Entra med at foretakets geografiske segmenter, som utgjør byene hvor foretaket har eiendommer, representerer hensiktsmessige klasser å dele inn investeringseiendommene i etter IFRS 13.94. I tillegg til klasser basert på geografi, har foretaket konkludert med at Entra fremover også vil opplyse om ikke-observerbare inndata for prosjektporteføljen og rene utviklingseiendommer, i tillegg til forvaltningsporteføljen. Foretaket har informert Finanstilsynet om at analyser og vurderinger gjennomført per 31.12.

Finanstilsynet mottok 25. mars 2020 en henvendelse fra Entra ASA (heretter Selskapet) vedrørende manglende offentliggjøring av EØS-prospekt ved notering av verdipapirer utstedt ved utvidelse av Selskapets obligasjonslån ENTRA12 G (NO 0010774797) på Oslo Børs 11. oktober 2019. Utvidelsen utgjorde 20% av allerede noterte verdipapirer av samme obligasjonslån. Selskapet oppfattet at dette var i strid med prospektreglene i lov om verdipapirhandel av 2007 (heretter Verdipapirhandelloven eller Vphl.) og ønsket å informere Finanstilsynet om forholdet. Finanstilsynet innhentet utfyllende informasjon fra Selskapet i brev av 27. mars 2020. Selskapet besvarte denne henvendelsen i brev av 17. april 2020 (heretter Tilsvaret). Etter Verdipapirhandelloven § 7-1 (1) gjelder EØS-avtalen vedlegg IX forordning (EU) 2017/1129 (om prospekter ved offentlige tilbud og notering på regulert marked (prospektforordningen)) som lov med de tilpasninger som følger av vedlegg IX, protokoll 1 til avtalen og avtalen for øvrig. Henvisninger til Prospektforordningen i nærværende brev viser til forordningen slik den er gjennomført etter Vphl. § 7-1 (1). 2 Plikt til å utarbeide EØS-prospekt ved notering på regulert marked 2.1 Rettslig grunnlag Ved notering av omsettelige verdipapirer på regulert marked skal det offentliggjøres EØS-prospekt (heretter kun prospekt) i samsvar med Prospektforordningen, jf. Prospektforordningen art. 3 nr. 3. Plikten til å offentliggjøre prospekt etter art. 3 nr. 3 gjelder likevel ikke ved notering av verdipapirer som er fungible med verdipapirer som allerede er notert på samme regulerte marked, forutsatt at verdipapirene som noteres utgjør mindre enn 20% av de allerede noterte verdipapirene, jf. art. 1 nr. 5 (1) a). 2.