Idsø & Ravnås Revisjon AS

I forbindelse med Finanstilsynets tematilsyn om revisjon av betalingsforetak som yter pengeoverføringstjenester til utlandet, oversendte revisjonsselskapet etterspurt dokumentasjon til Finanstilsynet. Basert på gjennomgangen av denne revisjonsdokumentasjonen varslet Finanstilsynet tilsyn 3. juni 2021. Det vises til foreløpig tilsynsrapport datert 21. juni 2021 og revisjonsselskapets tilsvar mottatt 31. august 2021. Finanstilsynets kontroll er avgrenset til den utførte revisjonen av ett foretak, og til utvalgte områder som Finanstilsynet har vurdert som vesentlige og/eller risikofylte. Ny revisorlov trådte i kraft 1. januar 2021. Finanstilsynet har vurdert revisjonen av årsregnskapet for 2019. I omtalen av pliktbruddene er det derfor vist til den tidligere revisorloven. De bruddene på revisorloven som fremkommer av tilsynsrapporten, ville vært pliktbrudd også etter ny revisorlov. Det samme gjelder vurderingen av hvilke pliktbrudd som er grove. 2. Faktumbeskrivelse og Finanstilsynets vurderinger Betalingsforetaket driver med pengeoverføring til utlandet. Foretaket har konsesjon fra Finanstilsynet som betalingsforetak. 2.1 Kundetiltak etter hvitvaskingsloven Revisjonsselskap og revisorer er rapporteringspliktige etter hvitvaskingsloven og må utføre kundetiltak i henhold til kapittel 4 i hvitvaskingsloven. Revisor har fylt ut en sjekkliste knyttet til pliktene i hvitvaskingsloven. Revisor har fylt inn i sjekklisten hvem som anses som reelle rettighetshavere og at det ikke er identifisert politisk eksponert person. Revisor har ikke dokumentert å ha oppfylt kravene i hvitvaskingsloven § 14 første ledd bokstav d og e om reelle rettighetshavere. Videre fremkommer det ikke fra revisjonsdokumentasjonen hvordan revisor har sørget for oppfyllelse av hvitvaskingsloven § 13 fjerde ledd, da dette kravet også omfatter nært familiemedlem og kjent medarbeider til en politisk eksponert person.