Flekkefjord Sparebank

Finanstilsynet gjennomførte tilsyn 11.-13. juni 2024 med Flekkefjord Sparebank ("banken"). Formålet med tilsynet var å belyse og vurdere bankens interne virksomhetsstyring, kredittrisiko, herunder tapsvurderinger iht. IFRS 9, operasjonelle risiko, likviditets- og finansieringsrisiko, samt markedsrisiko. Denne tilsynsrapporten bygger på Finanstilsynets foreløpige rapport fra 24. september og styrets tilsvar fra 31. oktober 2024. 2 Finanstilsynets oppsummering Banken har hatt svært høy vekst innen personmarkedet de siste to årene. Finanstilsynets gjennomgang av enkeltengasjementer viste at flere av bankens PM-kunder har svak betjeningsevne og at det er svakheter knyttet til bankens vurdering av panteverdier. Bankens internkontroll har ikke vært god nok til å fange opp svakheter i bankens vurderinger av lån til privatpersoner. Finanstilsynets gjennomgang av bankens etterlevelse av IFRS 9-regelverket avdekket flere svakheter, bl.a. knyttet til merking av tapsutsatte kunder og tapsberegninger for misligholdte lån. Bankens modell for beregning av forventet kredittap er svært enkel. Finanstilsynet mener det er risiko for at banken undervurderer fremtidige forventede tap. 3 Finanstilsynets merknader 3.1 Merknader til intern virksomhetsstyring i banken 3.1.1 Internkontroll I administrasjonens bekreftelse av internkontrollen for personmarkedet datert 20.02.2024 framgår det at særskilte fokusområder for 2023 var "kvalitet og effektivitet i kredittprosessen med særlig vekt på vurderinger knyttet til AHV-området og betjeningsevne" og "etterlevelse av rutiner og policy på pris og prisavvik". Bekreftelsen konkluderer med at det ikke er avdekket vesentlige avvik i den kontrollerte perioden, og at det derfor ikke har vært foretatt vesentlige endringer i kredittrutinene i gjeldende perioder.